С 1 октября 2023 года меняются правила предоставления уведомлений об исчисленных суммах налогов в рамках применения ЕНС

С 2023 года в России начала действовать система Единого налогового счета (ЕНС). Благодаря ей предприниматели могут уплачивать налоги в упрощенном порядке, то есть общим платежом.

Недавно президент России подписал Федеральный Закон от 31.07.2023 №389-ФЗ  который уточнил положения Налогового кодекса, касающиеся взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами в рамках применения Единого налогового счета. 

Семь главных изменений, относящихся к работе с Единым налоговым счетом, которые будут актуальны с 1 октября 2023 года. 

•  Два уведомления по НДФЛ.

До конца 2023 года предпринимателям можно будет подавать уведомления по НДФЛ дважды в месяц:

– Промежуточное (добровольное) — до 12 числа. В нем отражается налог, удержанный с 23 числа прошлого месяца по 9 число текущего;

– Обязательное — до 25 числа. В нем указываются данные по НДФЛ с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего.

Обратите внимание, что первое уведомление — право, а не обязанность предпринимателя. Поэтому ФНС не может требовать сразу два уведомления в месяц.

• Уведомления с ошибками вернут.

Уведомления будут проходить проверку контролерами ФНС. И если обнаружатся несостыковки с контрольными соотношениями, уведомления признают ошибочными:

– Частично ошибочное — с неточностями по одному или нескольким налогам (взносам);

– Полностью ошибочное — с неточностями по всем налогам и взносам.

Ошибочное уведомление отвергнут полностью или частично в зависимости от характера ошибок. Налоговая будет сообщать об этом в течение дня.

• Отрицательная сумма в уведомлении.

Теперь можно подавать уведомления, в которых сумма указана со знаком «минус». Это особенно актуально для бизнеса на УСН.

То есть, если аванс за 9 месяцев окажется больше аванса за полгода, то будет подаваться уведомление на уменьшение.

В случае ошибки (указания большей суммы), уведомление с отрицательной суммой не примут. Вам придется подавать новое уведомление с правильной суммой.

• Новые сроки и способ зачета страховых взносов.

Суммы страховых взносов будут зачитывать с ЕНС сразу после получения уведомления. Если сейчас это делается до 28 числа, то с октября суммы будут зачитываться в течение дня.

То есть, зачет взносов будет производиться автоматически без дополнительных заявлений. Это упростит процедуру для организаций и ИП на УСН.

•  Платежек вместо уведомлений не будет.

 Со следующего года уплатить налоги или взносы с помощью платежного поручения не получится.

Еще в начале 2023 года предполагалось, что переходный период на их использование вместо уведомлений продлится еще на год. Однако от этой идеи решили отказаться.

• Зачет положительного сальдо ЕНС.

Предприниматели имеют право зачесть или вернуть положительное сальдо ЕНС. При этом деньги могли быть зарезервированы под уплату налогов и взносов заранее.

Теперь налоговая будет переносить суммы из резерва в сальдо по-новому. Зачет отменят в такой последовательности:

– Сначала наиболее ранние по сроку уплаты отложенного платежа;
– Затем наименьшие по сумме, если срок уплаты совпадает.

Сейчас зачет отменяют пропорционально суммам отложенных налогов и взносов.

• Упрощенная работа с ЕНС для ИП.

Предпринимателям упростят работу в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Теперь документы можно будет подписывать неквалифицированной подписью (ЭЦП). Она подойдет для:

– Уведомлений о налогах и взносах, отправляемых через кабинет;
– Заявлений о зачете положительного сальдо.