ОСНОВНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В 2016 ГОДУ

• Уплата и взыскание налогов, налоговые проверки, привлечение к налоговой ответственности (часть первая Налогового кодекса РФ)

  • С 1 января 2016 года

    • Пени за просрочку уплаты налога возросли

    • За непредставление в срок ежеквартального расчета по НДФЛ налоговому агенту грозит штраф

    • За опоздание с подачей расчета по НДФЛ счет налогового агента могут "заморозить"

    • За каждый поданный документ с недостоверными сведениями налоговый агент заплатит 500 руб.

• Налог на добавленную стоимость (гл. 21 НК РФ)

  • С 1 января 2016 года

    • Больше компаний могут применять заявительный порядок возмещения НДС, не подавая гарантию

    • Для подтверждения нулевой ставки НДС контрактом признаются один или несколько документов

• Акцизы (гл. 22 НК РФ)

  • С 1 января 2016 года

    • Ставки акцизов на некрепкий алкоголь, табачные изделия и автомобили возросли

    • На автомобильный бензин всех классов ставки акцизов увеличились

    • На вина с защищенным географическим указанием установлена пониженная ставка акциза

• Налог на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ)

  • С 1 января 2016 года

    • Работодатели должны ежеквартально отчитываться по НДФЛ

    • Вычет на ребенка предоставляют, пока доход работника не превысит 350 тыс. руб.

    • Размер вычета на ребенка-инвалида возрос

    • Отчитаться по НДФЛ за работников обособленного подразделения нужно по месту его учета

    • Удержанный НДФЛ должен быть перечислен не позднее даты, следующей за днем выплаты дохода

    • От утверждения авансового отчета о командировке зависит день фактического получения дохода

    • По ряду доходов физлица определен день, который признается датой их фактического получения

    • Работодатель предоставляет социальные вычеты на лечение и обучение по заявлению сотрудника

    • Срок для сообщения налоговым агентом в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ увеличился

    • При выплате физлицу дохода по ГПД филиал перечисляет налог по месту своего нахождения

    • Отчетность по НДФЛ можно подать на бумажном носителе, если доход получили до 25 человек

    • При выходе участника из общества облагаемый НДФЛ доход можно уменьшить на сумму расходов

    • НДФЛ не уплачивается, если до продажи недвижимость была в собственности не менее 5 лет

    • Работодатель не смог удержать НДФЛ - физлицо должно уплатить налог не позднее 1 декабря

• Налог на прибыль организаций (гл. 25 НК РФ)

  • С 1 января 2016 года

    • Амортизируемым признается имущество с первоначальной стоимостью свыше 100 тыс. руб.

    • Изменились предельные значения процентных ставок по обязательствам из контролируемых сделок

    • Стало больше компаний, вносящих только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль

• Водный налог (гл. 25.2 НК РФ)

  • С 1 января 2016 года

    • К ставке водного налога применяется новое значение повышающего коэффициента

    • При заборе воды для водоснабжения населения ставка водного налога равна 93 руб. за 1000 куб. м

• Налог на добычу полезных ископаемых (гл. 26 НК РФ)

  • С 1 января 2016 года

    • НДПИ на каспийскую нефть: нулевой коэффициент региона добычи можно применять дольше

    • В НК РФ прямо указано, что лигатурное золото является полезным ископаемым

    • При расчете НДПИ по газу применяется новый коэффициент

    • Для расчета НДПИ в отношении нефти используются новые значения базовой ставки и коэффициента

    • НДПИ на газовый конденсат: значение корректирующего коэффициента повышено

• Упрощенная система налогообложения (гл. 26.2 НК РФ)

  • С 1 января 2016 года

    • При УСН коэффициент-дефлятор на 2016 год составляет 1,329

    • Региональные власти могут снижать ставку для УСН с объектом "доходы"

• Единый налог на вмененный доход (гл. 26.3 НК РФ)

  • С 1 января 2016 года

    • Коэффициент-дефлятор для расчета ЕНВД равен 1,798

• Транспортный налог (гл. 28 НК РФ)

  • С 1 января 2016 года

    • Автомобиль поставлен на учет после 15-го числа - за этот месяц налог платить не нужно

    • Перечень дорогих автомобилей применяют лишь в отношении периода, в котором он опубликован

• Налог на имущество организаций (гл. 30 НК РФ)

  • С 1 января 2016 года

    • За месяц перехода права собственности налог на имущество платит только один владелец

    • Унитарные предприятия определяют налог на имущество по кадастровой стоимости недвижимости

• Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

  • С 1 января 2016 года

    • Увеличена предельная база по пенсионным и "больничным" взносам

    • Изменились КБК для перечисления страховых взносов

• Обязательное пенсионное страхование

  • С 1 апреля 2016 года

    • Сведения персонифицированного учета нужно подавать ежемесячно

• Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

  • С 1 января 2016 года

    • Срок уплаты взносов на травматизм не зависит от вида договора

    • Продолжают действовать прежние тарифы взносов на травматизм

    • Компании должны сообщать в ФСС сведения об обособленных подразделениях

    • Штрафы за неподачу 4-ФСС одинаковы по двум законам, регулирующим уплату взносов

    • Правила проверки уплаты взносов стали едиными

    • Тариф на соцстрахование "предоставленного" персонала зависит от принимающей стороны

• Бухгалтерский учет

  • С 30 января 2016 года

    • Минкомсвязь утвердит единый формат электронной подписи

  • С 1 января 2016 года

    • МРОТ увеличился примерно на 4%

Производители тракторов и строительной техники платят утилизационный сбор