Автоматизированная упрощенная система налогообложения

Автоматизированная упрощенная система налогообложения – это облегченный вариант обычной УСН. На ней могут работать только организации и предприниматели, зарегистрированные в Москве и Московской области, Калужской области и Татарстане (закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

Главные отличия от обычной упрощенки:

• Налоговая сама считает налог.
• НДФЛ считает банк
• Не надо платить страховые взносы за сотрудников, а ИП и за себя.
• Единственный обязательный платеж по страхованию – фиксированный взнос на травматизм – всего 2 217 рублей в году за всю компанию, а не за каждого работника (постановление Правительства от 25.11.2022 № 2146).

На АУСН можно перейти в течение 30 дней после регистрации бизнеса или со следующего года. Для работы на этом режиме нужно соблюдать строгие ограничения:

• доход – не больше 60 миллионов рублей;

• численность сотрудников за налоговый период (месяц) – не больше 5 человек;

• нельзя иметь филиалы и обособленные подразделения;

• нельзя совмещать АУСН с другими режимами налогообложения.

• Есть и ограничения по видам деятельности. Так, АУСН не могут применять поставщики маркетплейсов, ломбарды, нотариусы и многие другие. Все ограничения можно найти в п. 2 ст. 3 17-ФЗ.

Ставки на АУСН:

1. для объекта «доходы» – 8%;

2. для объекта «доходы минус расходы» – 20% и 3% минимальный налог.

Отчетность при АУСН

Не нужно сдавать:

• Декларацию по УСН;
• 6-НДФЛ, справки о доходах физлица;
• РСВ
• СЗВ-М;
• СЗВ-СТАЖ
• 4-ФСС;
• заявление о подтверждении и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности;
• заявление о регистрации в качестве страхователя физлица

Не нужно вести книгу доходов и расходов.

При работе на АУСН останутся:

• СЗВ-ТД — за сотрудников на трудовых договорах при приеме, увольнении и кадровых мероприятиях;
• СЗВ-М — за сотрудников на гражданско-правовых договорах;
• СЗВ-СТАЖ — за всех сотрудников на гражданско-правовых договорах и сотрудников на трудовых, если в отчетном году они были в неоплачиваемом отпуске, отпуске по уходу за ребенком или работали в районах Крайнего Севера и приравненных местностях;
• декларация по налогу на прибыль — если АУСН-щик налоговый агент или платил дивиденды;
• декларация по НДС — по импортному и агентскому НДС, а также при выставлении счетов-фактур с НДС;
• бухгалтерская отчетность — только для организаций, раз в год;
• отчетность в Росстат — если попали в выборку или в стране проходит сплошное статистическое наблюдение (раз в 5 лет).