Пришло требование из налоговой: что делать

Если налоговая прислала требование, сначала выясните, что именно она запрашивает, на каком основании и с какого дня считается срок ответа. Затем сопоставьте вопросы с декларацией и документами. Само требование о пояснениях ещё не означает, что инспекция установила нарушение.

Эта инструкция — для ИП и организаций, у которых запросили пояснения, документы или сведения. Требование об уплате задолженности рассматривают по другим правилам.

Актуально на 23 октября 2026 года.

Что сделать после получения требования

1. Сохраните документ и приложения. Проверьте номер требования, инспекцию, адресата, налоговый период и перечень вопросов.
2. Найдите правовое основание. В требовании должна быть ссылка на норму Налогового кодекса. От неё зависят срок и состав ответа.
3. Определите дату получения и последний день ответа. Дата в заголовке требования и дата его получения могут различаться.
4. Передайте документ ответственному за учёт. Для разбора понадобится полное требование, а не пересказ вопроса инспектора.
5. Подготовьте ответ по каждому пункту. Приложения должны соответствовать пояснениям и описи.
6. Сохраните подтверждение отправки. После передачи проверьте сообщения о приёме или об ошибке.

Сколько времени есть на ответ

Для разных требований действуют разные сроки. Сначала прочитайте основание в документе, затем выберите соответствующую строку таблицы.

В таблице приведены общие сроки. В статье 93 есть специальные сроки для отдельных категорий проверяемых лиц. Сроки по НК РФ, определённые днями, считают в рабочих днях, если прямо не указаны календарные. Отсчёт начинается со следующего дня после события, определяющего его начало; правила установлены статьёй 6.1 НК РФ.

Как определить дату получения

Сохраните подтверждение, относящееся к способу доставки: данные оператора электронного документооборота, сведения в личном кабинете или документы о вручении. Правила разных каналов нельзя подменять друг другом.

Для налогоплательщиков, указанных в абзаце первом пункта 5.1 статьи 23 НК РФ, документ, направленный по телекоммуникационным каналам связи через оператора ЭДО, считается полученным на шестой рабочий день со дня направления. Дату отправки определяют по подтверждению оператора. Этот порядок действует с 5 февраля 2025 года; обязанность направлять прежнюю квитанцию о приёме отменена.

Если требование размещено в личном кабинете налогоплательщика, дата получения определяется иначе: это день, следующий за днём размещения. Подробные правила перечислены в пункте 4 статьи 31 НК РФ. Не рассчитывайте срок только по дню, когда открыли письмо.

Если инспекция просит пояснить расхождения

Сопоставьте каждый вопрос с показателями декларации и регистрами учёта. Разберите, откуда появилась разница: из ошибки, особенностей отражения операции или различия данных, которые сравнивает инспекция.

Если данные верны, изложите расчёт и обстоятельства, которые объясняют расхождение. Например, укажите период отражения операции и документы, на которые опираетесь. Не ограничивайтесь фразой «всё верно»: из ответа должна быть понятна связь между цифрами.

Если нашли ошибку, отдельно определите, нужна ли уточнённая декларация и какие исправления следует внести. Не подавайте уточнение только потому, что пришло требование, не проверив расчёт.

Для пояснений к электронной декларации по НДС действует специальный порядок: налогоплательщики, обязанные представлять такую декларацию электронно, передают пояснения по установленному формату через оператора ЭДО. В предусмотренных пунктом 3 статьи 88 случаях бумажные пояснения не считаются представленными.

Если запрошены документы

Составьте список по пунктам требования. Для каждого документа отметьте период, наличие, ответственного и имя файла. Договоры, акты, счета-фактуры и другие материалы подбирают по содержанию запроса: одинакового комплекта для всех требований нет.

Проверьте, читаются ли сканы, видны ли реквизиты и подписи, совпадают ли названия файлов с описью. Документы и пояснения должны описывать одни и те же операции и периоды.

Если документы уже передавались в налоговую, проверьте возможность сослаться на прежнее представление по пункту 5 статьи 93 НК РФ. Для этого потребуется уведомить инспекцию в установленный срок и указать реквизиты прежней отправки и получателя. У правила есть исключения — например, для возвращённых подлинников.

Если документов или информации нет, не заменяйте ответ молчанием. Зафиксируйте, чего именно нет и почему. Для требований по статье 93.1 сообщение об отсутствии предусмотрено в соответствующий срок исполнения требования.

Что делать, если документы не успеваете собрать

При истребовании документов в рамках вашей проверки пункт 3 статьи 93 предусматривает уведомление о невозможности представить их вовремя. Его направляют в течение дня, следующего за днём получения требования, с причинами задержки и сроком, в который документы можно подготовить.

Продление не происходит автоматически: руководитель инспекции или его заместитель принимает отдельное решение. Для запросов по статье 93.1 предусмотрено ходатайство о продлении. Не переносите эти процедуры на требование о пояснениях без проверки его основания.

Из чего собрать ответ

Для письменного ответа удобно сначала подготовить структуру. Если нужен обязательный электронный формат, заполните соответствующие поля в своей системе отчётности.

1. Адресат и отправитель. Инспекция, наименование организации или Ф. И. О. ИП, ИНН и другие необходимые реквизиты.
2. Ссылка на требование. Номер, дата и вопрос, на который отвечаете.
3. Ответ по пунктам. Обстоятельства, проверенные показатели и расчёты в порядке вопросов инспекции.
4. Приложения. Перечень документов, названия файлов и количество листов, когда это требуется.
5. Подписание и отправка. Уполномоченный подписант и способ передачи, допустимый для этого требования.

Чек-лист перед отправкой

Когда стоит обратиться за помощью

Если непонятны основание требования, состав документов или причина расхождения, сначала разберите эти вопросы с ответственным за учёт. На сайте «ГроссБух» есть услуга сопровождения камеральных налоговых проверок. В её составе указаны оценка законности требований и помощь в подготовке пояснений и ответов. Полный состав и ограничения приведены на странице услуги.

Для обращения подготовьте само требование с приложениями, декларацию за проверяемый период и сведения о том, что уже направляли инспекции.

Источники и нормы

• ФНС: пояснения и исправления при камеральной проверке.
• ФНС: истребование документов и продление сроков.
• ФНС: отмена обязательной квитанции и новый порядок получения документов по ТКС.
• Налоговый кодекс РФ: статьи 6.1, 31, 88, 93 и 93.1. Условия конкретного требования проверяют по указанному в нём основанию.